贈予房產稅對房地產贈與和繼承的稅收問題，財政部、國家稅務總局在很多文件中作出了規定，包括《國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復》(國稅函〔2004〕1036號),《國家稅務總局關于加強房地產交易個人無償贈與不動產稅收管理有關問題的通知》(國稅發〔2006〕144號)，《財政部、國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2009〕78號)和《財政部、國家稅務總局關于個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》(財稅〔2009〕111號)等文件。因繼承與贈與的概念不同，兩者適用的稅收政策也有所不同，納稅人應注意如下兩點。
贈予房產稅一是贈與方將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹及無償贈與承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人的，以及依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人，有營業稅、土地增值稅、個人所得稅等多項稅收優惠。贈與方將非普通住房以及不足5年以上的普通住房房屋產權無償贈與他人，均應照章納稅。
贈予房產稅二是受贈方屬于繼承法規定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)，繼承土地、房屋權屬，不征契稅、個人所得稅等;對非法定繼承人根據遺囑承受的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，以及其他情形取得贈與的受贈人應征收契稅，同時受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，應按照“其他所得”項目繳納20%的個人所得稅。
贈予房產稅贈與行為法律約束是解決或調解民事間的民事行為關系，所適應的法律是民法通則，公民之間贈與關系的成立，以贈與物的交付為準。贈與房屋，根據書面贈與合同辦理了過戶手續的，應當認定贈與關系成立;未辦理過戶手續，但贈與人根據書面贈與合同已將產權證書交與受贈人，受贈人根據贈與合同已占有、使用該房屋的，可以認定贈與有效，但應令其補辦過戶手續。
贈予房產稅也就是說，房產贈與是房屋所有權人將自己的房屋無償給予他人的行為，接受贈與的人由贈與人自行決定，法律沒有限制，房產贈與可以附條件，房產贈與是在贈與人生前就將自己財產給予他人并辦理實際交付生效。贈與的房屋在辦理過戶登記手續之前，即在交付之前贈與人可以撤銷贈與，交付后不得撤銷。
贈予房產稅繼承行為法律約束是解決或調解生者繼承死者的財產行為關系，所適應的法律是繼承法，屬家庭成員之間或遺囑指定的其他成員之間的財產繼承的法律關系，也就是解決法定繼承人、或非法定繼承人財產繼承問題。繼承法規定法定繼承人包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹等親屬。而繼承的方式可以是遺囑或立書指定繼承人，沒有遺囑或立書的按照法定程序繼承。
贈與和繼承行為不同，所適用的法律不同，也取決于處理稅收法律關系所適應的贈與和繼承的稅收規定不同。
在某案例中，一名死者生前立書指定將房產贈與其子，約定在辭世后方可過戶給予，具有“繼承”法律特征，約定“辭世后方可過戶給予與”的本質，注定了“贈與”法律行為失效。
稅收對繼承行為的優惠政策有約束，繼承行為的稅收優惠，并不是所有的繼承行為都享有。
贈予房產稅繼承行為的法定繼承程序主要表現形式是法定繼承與遺囑繼承。繼承一開始，首先適用遺囑繼承，遺囑繼承的法律效力往往優先于法定繼承(除對缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人保留必要的遺產份額之外)。因此，對于繼承的結果，可能是法定繼承人，也可能不是法定繼承人。
贈予房產稅我國繼承法規定的法定繼承人范圍為：配偶、子女、父母和兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。作為法定繼承人，依據婚姻法第二十條規定，還包括非婚生子女、養子女、同父異母或同母異父的兄弟姐妹等。
贈予房產稅因此，稅法對于繼承行為的稅收法律關系具有相應的約束調整。適用稅收在契稅、個人所得稅等方面的多項優惠僅限于法定繼承的繼承人。例如，喬某在生前立遺囑將自己的價值100萬元的住房分別指定由兒子喬老大繼承50%，喬老大的兒子繼承30%，喬老八(早年已抱養給王某，收養關系成立)繼承20%，司法公證有效。
這里，由于兒子喬老大屬于法定繼承人，法定繼承50%的房屋產權享受個人所得稅、契稅等稅收優惠;喬老大的兒子不屬于法定繼承人，而喬老八早年已抱養給王某，且與王某收養關系成立，已喪失對生父母的遺產繼承權，也不屬于法定繼承人。因此，應分別按贈與行為區別對待，取得房屋產權享有個人所得稅優惠，但契稅應依法征收。如果喬某在生前已將部分房屋產權過戶喬老八，則屬于無償受贈20%房屋產權，取得的受贈所得，應按照“其他所得”項目繳納20%的個人所得稅，在計征個人所得稅時，不得核定征收，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額征收。
